Налоги ИП в 2023

Налоги ИП 2023 в Беларуси.

С начала 2023 года в Беларуси изменилось налогообложение для ИП.

Сейчас, в зависимости от вида деятельности и других факторов, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения для ИП в РБ в 2023 году:

1. единый налог;
2. общую систему налогообложения (ОСН).

Определиться с наиболее подходящей системой налогообложения может помочь налоговый инспектор при постановке на учет.

Единый налог.

Использовать единый налог можно при осуществлении определённых видов деятельности. Посмотреть перечень этих видов деятельности можно на сайте ИМНС (ст. 337 Налогового кодекса).

Оплата единого налога осуществляется ежемесячно. Ставки единого налога отличаются для различных видов деятельности, а также зависят от области (города).

Сервис Министерства по налогам и сборам для поиска информации по ставкам:

https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/rates-info

Обратите внимание! Единый налог НЕ применяется при осуществлении ИП, следующих видов деятельности:

• реализации товаров (работ, услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, за исключением продажи товаров, отнесенных к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса, при осуществлении розничной торговли в порядке, установленном законодательством, а также при реализации товаров (работ, услуг) потребителям на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;
• осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества

(договора о совместной деятельности);

• реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
• осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
• осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
• осуществлении общественного питания;
• техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
• услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Как отметили выше, ставки единого налога отличаются для различных видов деятельности, а также зависят от области (города).

Сервис Министерства по налогам и сборам для поиска информации по ставкам:

https://lkfl.portal.nalog.gov.by/web/guest/rates-info

Общая система налогообложения.

ИП, которые не вправе использовать единый налог, должны применять ОСН и уплачивать подоходный налог по ставке 20%.

Налогом облагают чистый доход (прибыль) – выручка минус расходы (или профвычеты).

При этом уплачивать НДС ИП обязаны, только если достигли критерия по выручке (более 500 000 бел. рублей) или изъявили желание уплачивать НДС (подп. 1.1, 1.3 ст. 113 НК).

С инспектором обязательно обсудите нюансы и подробности вашего бизнеса, чтобы он вам подсказал оптимальную для вашего вида деятельности и точную ставку.

С 2023 года введен новый налог на профессиональный доход (НПД). Он уплачивается только физлицами, осуществляющими определенные виды деятельности. То есть его будут платить «самозанятые» физические лица, не ИП.

С 2023 года УСН для ИП упразднена. Какие есть варианты:

1. Перейти на общую систему налогообложения (ОСН);
2. Использовать единый налог, если позволяет вид деятельности;
3. Зарегистрировать юрлицо и применять УСН;
4. Стать «самозанятым», при условии отсутствия наемных работников и осуществлении подходящего вида экономической деятельности.